◆小玉的財經新聞筆記◆

行政院賦改會昨（17）日取得共識，將對投資型保單課稅。屬於保險給付部分依舊免稅，但投資收益帳戶所得要課所得稅，採分離課稅，上限稅率不超過10%。

不溯及既往

昨天會議也初步同意，未來對投資型保單課稅時，應不溯及既往，由行政院視國內外經濟情勢，再決定合適的課稅時點。學者黃耀輝與財政部研判，以目前投資型保單契約短則六年、長則十年以上，不追溯對現有保單課稅之下，起碼三年內很難對投資型保單課稅。

賦改會昨日就金融商品課稅問題的改革方向進行會商，目前不管是投資人或保險公司均享免稅的投資型保單，未來應採取分離課稅。

對於投資帳戶收益分離課稅範圍，金管會與財政部仍有歧見，賦改會昨天決議繼續研究，尚未就課稅範圍做出決定。

財政部主張，投資型保單與一般金融商品最大的不同，在於這張結合保障與投資的保單，擁有清楚的帳戶，可以計算純屬保險部分的給付，與投資帳戶的收益。

因此，財政部認為，只要屬於投資帳戶收益即應分離課稅，但同一帳戶內的損益可以併計後，以餘額在保單到期或解約時，合併課稅。

金管會則認為，投資型保單仍是以保險為主的商品，其投資收益係依附在保險上，因此對於適格保單，不管是保險給付或投資收益均應享有免稅；只有不適格保單（即投資比重高於保險死亡給付者），才需要就投資收益部分分離課稅。

公會：稅率宜5%

【記者雷盈、李淑慧／台北報導】金管會保險局副局長吳崇權昨（17）日表示，若要對投資型保單的投資收益分離課稅，保險局建議稅率是不要到10%，壽險公會建議5%。吳崇權指出，投資證券未課徵證所稅，對銀行存款利息也有27萬元免稅額，國外對於投資型保單課稅，其稅率也低於10%。

【2009/02/18 經濟日報】